RAP Régime Accession Propriété 2026

Votre guide complet pour débloquer jusqu'à 60 000 $ de vos REER et acheter votre première maison au Canada

On va se le dire : acheter une propriété au Canada en 2026, c'est pas de la petite bière. Entre les taux d'intérêt qui jouent au yoyo et les prix des maisons qui ne cessent de grimper, rassembler une mise de fonds peut sembler une montagne infranchissable. C'est là que le Régime d'accession à la propriété (RAP) entre en jeu. Considérez-le comme un prêt sans intérêt que vous vous faites à vous-même, pigeant directement dans votre REER pour réaliser ce rêve de devenir propriétaire.

Réponse Rapide

Le RAP vous permet de retirer jusqu'à 60 000 $ de vos REER sans impôt pour acheter ou construire une habitation admissible. Pour 2026, cette limite majorée (anciennement 35 000 $) est la norme. Vous avez ensuite 15 ans pour rembourser les fonds dans votre REER, avec une période de grâce initiale selon la date de votre retrait.

Table of Content

Comment fonctionne le RAP en 2026 ?
Les conditions d'admissibilité (C'est pas pour tout le monde)
Le duo gagnant : RAP et CELIAPP
Le remboursement : Ne vous faites pas piéger
Foire aux questions (FAQ)

Comment fonctionne le RAP en 2026 ?

Le concept est assez simple, mais les détails sont cruciaux. Vous retirez de l'argent que vous avez déjà mis de côté (et pour lequel vous avez déjà reçu un retour d'impôt !) pour payer votre mise de fonds. L'ARC (Agence du revenu du Canada) ne considère pas ce retrait comme un revenu, donc zéro impôt à payer sur le coup.

Cependant, il y a une nuance importante : ce n'est pas un cadeau, c'est un emprunt à votre futur "vous" retraité. Vous devez remettre cet argent dans vos REER selon un calendrier précis. Si vous ne le faites pas ? Le montant non remboursé s'ajoute à votre revenu imposable de l'année. Aïe.

Les conditions d'admissibilité (C'est pas pour tout le monde)

Avant de courir remplir le formulaire T1036, assurez-vous de cocher ces cases :

Premier acheteur (ou presque)

Vous ne devez pas avoir habité dans une maison appartenant à vous ou votre époux/conjoint de fait durant les 4 années précédentes.

Les fonds sont disponibles

L'argent doit être dans votre REER depuis au moins 90 jours avant le retrait. Si vous déposez aujourd'hui pour retirer demain, ça ne passera pas.

L'entente écrite

Vous devez avoir une entente écrite pour acheter ou construire une habitation admissible avant le 1er octobre de l'année suivant le retrait.

Besoin d'argent avant la retraite pour autre chose ?

Il existe d'autres règles si vous devez sortir des fonds pour des raisons d'urgence ou de vie.

Voir les règles de retrait REER

Le duo gagnant : RAP et CELIAPP

C'est ici que la magie opère en 2026. Vous n'avez plus à choisir entre le RAP et le CELIAPP (Compte d'épargne libre d'impôt pour l'achat d'une première propriété). Vous pouvez combiner les deux !

Imaginez le scénario : vous maximisez votre CELIAPP (jusqu'à 40 000 $ à vie) et vous utilisez votre RAP (jusqu'à 60 000 $). C'est une puissance de feu de 100 000 $ pour votre mise de fonds, le tout avec des avantages fiscaux massifs. C'est une stratégie que les banques adorent voir quand vous demandez votre préapprobation hypothécaire.

Le remboursement : Ne vous faites pas piéger

Le remboursement commence généralement la deuxième année suivant l'année du retrait (ou la cinquième pour certains retraits récents selon les règles budgétaires temporaires). L'ARC vous enverra un relevé de compte RAP avec votre avis de cotisation chaque année.

Durée : Vous avez jusqu'à 15 ans pour rembourser.
Montant minimum : C'est 1/15 du montant total retiré chaque année.
Flexibilité : Vous pouvez rembourser plus rapidement si vous voulez, ce qui réduit vos paiements futurs.
Désignation : N'oubliez pas de désigner vos cotisations REER comme remboursement RAP dans votre déclaration d'impôts, sinon l'ARC pensera que c'est une nouvelle cotisation !

Prêt à calculer votre remboursement d'impôt ?

Voyez l'impact de vos cotisations REER et de votre RAP sur votre retour d'impôt 2026.

Calculatrice d'impôt Canada

Foire aux questions (FAQ)

Quel est le montant maximum que je peux retirer avec le RAP en 2026 ?

Depuis le budget fédéral de 2024, la limite de retrait a été augmentée à 60 000 $ par personne. Si vous achetez en couple et que vous êtes tous deux admissibles, vous pouvez combiner vos droits pour un total de 120 000 $.

Puis-je utiliser le RAP si je suis séparé ou divorcé ?

Oui ! Même si vous n'êtes pas un "premier acheteur" au sens strict, vous pouvez être admissible au RAP après une rupture de mariage ou d'union de fait, à condition de vivre séparé de votre ex-conjoint depuis au moins 90 jours et de ne pas vivre dans une maison appartenant à votre nouveau partenaire.

Quel est le délai pour retirer les fonds REER ?

Vous devez effectuer le retrait au plus tard 30 jours après la date d'acquisition de votre habitation. Si vous dépassez ce délai, le retrait sera considéré comme un revenu imposable.

Est-ce que je peux combiner le RAP et le CELIAPP ?

Absolument. C'est même encouragé. Vous pouvez utiliser les fonds de votre CELIAPP (qui ne doivent pas être remboursés) et les fonds de votre RAP (qui doivent être remboursés) pour la même propriété admissible.

Que se passe-t-il si je ne rembourse pas mon montant annuel de RAP ?

Si vous manquez un paiement ou payez moins que le minimum requis (1/15), la différence est simplement ajoutée à votre revenu imposable de l'année. Vous perdez aussi cet espace de cotisation REER pour toujours.

J'ai déjà utilisé le RAP par le passé, puis-je le réutiliser ?

Oui, à condition que votre solde RAP précédent soit entièrement remboursé avant le 1er janvier de l'année du nouveau retrait, et que vous respectiez à nouveau la règle des 4 ans sans être propriétaire.

Quel formulaire dois-je remplir pour le RAP ?

Vous devez remplir le formulaire T1036 (Régime d'accession à la propriété (RAP) – Demande de retirer des fonds d'un REER). Ce formulaire se remplit généralement avec votre institution financière au moment du retrait.

Les fonds doivent-ils rester dans le compte REER un certain temps ?

Oui, c'est la règle des 90 jours. Les contributions doivent être dans votre REER depuis au moins 90 jours avant d'être retirées sous le RAP, sinon elles ne seront pas déductibles d'impôt pour l'année en cours.